Авансовые платежи по УСН: сроки уплаты, расчёт и уведомления в 2026 году

УСН платится не только по итогам года — трижды в течение года нужно вносить авансовые платежи. Это предоплата налога: вы рассчитываете сумму по фактическим данным за квартал, полугодие или девять месяцев и перечисляете её в бюджет. По итогам года авансы учитываются — платить придётся только разницу. Подробнее о том, как устроена вся декларация по УСН, — Полное руководство по заполнению декларации

1. Зачем нужны авансовые платежи и кто обязан их платить

Авансы по УСН — это не добровольная доплата, а обязательный элемент налоговой системы (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Смысл простой: государство не хочет ждать налога весь год и собирает его частями по мере того, как вы получаете доходы.

Платить авансы обязаны все организации и ИП на упрощённой системе, у которых в отчётном периоде были доходы. Если квартал оказался убыточным или дохода не было вообще — аванс за этот период равен нулю и платить ничего не нужно.

Важно! Авансовые платежи не освобождают от подачи годовой декларации. Декларация сдаётся один раз по итогам года — авансы в ней учитываются и уменьшают итоговую сумму к уплате.

Сформируйте декларацию УСН онлайн

Заполните данные о доходах — получите готовый документ для подачи в налоговую. Без ошибок, за 15 минут.

2. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году

Авансы платятся трижды в год — нарастающим итогом за каждый отчётный период. Конкретные даты в 2026 году:

• за первый квартал (январь–март) — до 28 апреля 2026
• за полугодие (январь–июнь) — до 28 июля 2026
• за девять месяцев (январь–сентябрь) — до 28 октября 2026

Итоговый налог за год платится позже: ООО — до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Уведомление об исчисленной сумме аванса нужно подать до 25-го числа того же месяца — то есть на 3 дня раньше самого платежа.

3. Как рассчитать аванс на УСН «Доходы» (6%)

Расчёт идёт нарастающим итогом с начала года. Для объекта «Доходы» формула такая:

Аванс к уплате = Доходы с начала года × ставка − Уплаченные страховые взносы − Авансы предыдущих периодов

Стандартная ставка — 6%, но регион вправе снизить её до 1%.

Разберём на примере. Предположим, Анна — ИП без сотрудников, работает на УСН «Доходы» по ставке 6%.

За первый квартал доход — 500 тысяч рублей. Анна уплатила страховые взносы «за себя» в размере 15 тысяч рублей.

Аванс за 1 квартал: 500 000 × 6% − 15 000 = 30 000 − 15 000 = 15 000 ₽

За полугодие доход нарастающим итогом вырос до 900 тысяч рублей. Ещё уплачено взносов на 15 тысяч рублей.

Аванс за полугодие: 900 000 × 6% − 30 000 (всего взносов) − 15 000 (аванс 1 кв.) = 54 000 − 30 000 − 15 000 = 9 000 ₽

ИП без сотрудников вправе уменьшать аванс на всю сумму фиксированных взносов — без ограничения в 50%. ИП с работниками и все ООО могут уменьшить аванс не более чем вдвое.

4. Как рассчитать аванс на УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Здесь в расчёт берётся прибыль — разница между доходами и расходами нарастающим итогом. Страховые взносы включаются в расходы, а не вычитаются отдельно.

Аванс к уплате = (Доходы − Расходы) с начала года × ставка − Авансы предыдущих периодов

Стандартная ставка — 15%, регионы могут снизить до 5%.

Пример. Михаил — ООО на УСН 15%. За первый квартал: доходы 800 тысяч рублей, расходы 620 тысяч рублей (включая страховые взносы за сотрудников).

Аванс за 1 квартал: (800 000 − 620 000\) × 15% = 180 000 × 15% = 27 000 ₽

За полугодие нарастающим итогом: доходы 1,5 млн, расходы 1,15 млн.

Аванс за полугодие: (1 500 000 − 1 150 000\) × 15% − 27 000 = 52 500 − 27 000 = 25 500 ₽

Если по итогам квартала расходы превысили доходы — аванс равен нулю, ничего платить не нужно.